Käibe bilanss - konsolideeritud aasta bilansi koostamise alus

Töötlemisbilanss on finantsdokument, mis salvestab erinevate raamatupidamisarvestuste raamatupidamisarvestuse saldod aasta, kvartali või kuu esimesel päeval. See kajastab raamatupidamiskontode saldosid aruandeperioodi lõpus ja käibe (see on tulud ja kulud) teatud ajavahemike järel.

Olenevalt aruandeperioodist käibe bilanss Võib olla kuu, kvartali või kokkuvõte aasta kohta.

Kõik tegelikud majandustehingud tehakse käesolevas dokumendis. Samal ajal on käibe bilanss Korraldatakse rangelt kooskõlas Venemaa Föderatsiooni raamatupidamise sätetega ja organisatsioonis heaks kiidetud ja rakendatud arvestuspõhimõtetega.

Kuidas korrektselt käibe bilanssi teha? Iga uue ettevõtte tegevuse alguses on käibe bilanss null ja sellel ei ole kontodel käivet. Pärast riikliku notari registreerimist kajastub ettevõtte põhikirjajärgsest summast konto 80 (organisatsiooni kood) ja korrespondentkonto nr 75 (arveldused võlgnike, võlausaldajatega) deebetkaardiga iga tema asutaja hoiuste summa. Ettevõtte osavõtjate sissemaksete tegelik sissemakse määratakse konto 75 krediidi ja järgmiste raamatupidamisarvestuste debiteerimiseks. Sõltuvalt kasutusele võetud varade liigist võivad need olla põhivarad (01), immateriaalsed varad (04), materjalid (10), kaubad (41) ja muud.

Näiteks ettevõte registreeriti. Aktsiakapitali suurus on 75 000 rubla. Ettevõttel on kolm asutajat. Esimene asutaja omab 45%, teine osa 35% ja kolmas - 20%. Aktsiakapitali moodustavad raha, varud ja põhivara. Esimene asutaja osaleb sularahas ja ülejäänu kauba-materiaalsete väärtuste (põhivara ja kaupade) kaudu. 75 000 rubla suurune summa kajastub konto 75 deebetisis ja konto 80 laekumisel. Kui ettevõttel on mitu asutajat, siis kajastuvad tema aktsiatega kajastatud aktsiakapitali 75 ulatuses nende aktsiad. Kui sisestatakse ettevõtte osalejate protsent, kantakse raha ja materiaalsete väärtuste saabumine asjakohasesse raamatupidamisarvestusse.

1. Дт 75 Кт 80 - 75000 summa - registreeritud aktsiakapital.

2. Esimese fondi looja poolt sularahas võlgnetava võla tagasimaksmine.

Дт 50 Кт 75 - 33750 summa - ühe osaku otse kassasse panemine.

Дт 57 Кт 50 - 33750 summa - rahaülekanne kassast pangale.

Дт 51 Кт 57 - 33750 summa - raha ülekandmine ettevõtte kontole.

3. Vara tagasimaksmine seaduslikust fondist teise ettevõtte asutatud ettevõtja poolt.

Дт 41 Кт 75 - 26250 soume - teise osakuomanike kaupade osakaal.

Kolmandale asutajale põhivara võlgade tagasimaksmine põhikirjajärgsele fondile.

Дт 08 Кт 75 - 15000 summat - moodustades kolmandiku asutajatest osa põhivarast.

Дт 01 Кт 08 - 15000 summa - põhivara täiendamine asutaja osamaksega arvelt.

Iga konto ja allkonto käibe bilanss näitab perioodi esimese numbri ja selle lõpu jääki, debiteerimise käibest ja krediidist teatud ajavahemiku või aruandeperioodi jaoks.

Seega, praeguse käibe bilansi konto 51 laiendatud kujul debiteerides annab kasutajale teada haldava äriühingu arvelduskontolt saadud vahendite summast. Konto krediidil kuvatud andmete kohaselt saate näha kulutatud raha ja nende saajaid. Vastavalt konsolideeritud käibe loendist saadud tegelikele andmetele võrreldakse andmeid vaheperioodi alguses ja lõpus ning kasutades käibeandmeid kaheteistkümne kuu jooksul, koostatakse ettevõtte jaoks aasta bilanss.

Kuna ettevõtte igasugune äritegevus kajastub alati varade (deebet) ja vastavate raamatupidamisartiklite passiivses (laenus), kajastub käibes olevate kogusummade viga raamatupidamises. Seetõttu on maksukalkulatsioonide ja raamatupidamise aastaaruannete koostamise aluseks konsolideeritud käibearuanne, mis sisaldab mitmeid kohustuslikke vorme. See on ettevõtte bilanss (nr 1), kasumid ja kahjumid (nr 2), kapitali muutused (nr 3), rahalised varad (nr 4).