Maksu- USN - mis see on lihtsate sõnadega, kuidas seda arvutatakse

Venemaa seaduste annab ettevõtetele võimaluse töötada STS operatsiooni. Mis see on? See erimaks mehhanismi, mis hõlmab olulist vähenemist rahalist koormust ettevõtetele. See juhtub, vähendades arvutamise aluseks asjakohased tasud rahavaru, samuti vähendades baasi kindlaks määrata selle eraldi komponente. Sel juhul jääb alles mitmeid kindlaid kohustusi, mis nõuavad maksu. USN - režiim, mis lihtsustab oluliselt tegevust Vene ettevõtted, kuid ei soovita oma täielikku vabastust sätestatud kohustusi õigusaktides, samuti pädevate struktuuride vajalike aruandlus. Mis on spetsiifilisus "lihtsustatud maksustamise"? Millised on nüansse oma tegevust praktikas väärivad erilist tähelepanu?

Üldine informatsioon USN

Vaatleme põhilisi teadmisi USN. Mis see on? USN, ja lihtsustatud maksusüsteem, tingimusel, et RF Tax Code. Rohkem kui lihtsalt populaarne ambitsioonikaid ettevõtjad. Asjaolu, et lihtsustatud maksusüsteem enamiku märke on palju soodsamad üldisest maksusüsteemist - DOS, mida kasutatakse suurtes ettevõtetes.

Lihtsus käesolevas maksusüsteemi väljendatakse mitte ainult aspekt väärtus tasud tuleb maksta, vaid ka seoses aruandluse kord. Nad olid USN üsna vähe.

Tingimused USN

Uurigem sisuliselt lihtsustatud maksusüsteem (mis see on) üksikasjalikumalt. Mõtle "uproschenku" aspekt sätestatud eeskirjadele RF õigusaktide kohaldamise kohta. Nagu me eespool märgitud, tugineda kaasamine süsteemi tasude saab peamiselt start-up ettevõtete - need, kelle valduses väikeettevõte. Aga millised on kriteeriumid siin? Et rakendada süsteemi, kus USN makstakse maksu, peab ettevõte vastama järgmistele kriteeriumidele:

- see ei tööta rohkem kui 100 töötajat;

- iga-aastase tulude firma ei ületa 60 miljonit rubla. (Mõnel tõlgendused - 45 miljonit rubla esimest 9 kuud eelarveaastal.);

- puhasväärtus - mitte rohkem kui 100 miljonit rubla.

Lisaks on olemas kriteeriumid. Osakaal aktsiakapitalist kuulub teiste ettevõtete taotlev äriühing tööd STS režiimis ei tohiks olla rohkem kui 25%. Ettevõte ka kaasamise kasu lihtsustatud maksusüsteem ei saa olla filiaalid.

Mis maksud ei suuda maksta

Et paremini mõista, eripära lihtsustatud maksusüsteem, mis see on, lähemalt kasu, mis ettevõttele, mis tegutseb kooskõlas maksustamise korra. Põhijooneks lihtsustatud maksusüsteem on see, et süsteemi arvutus ja tasud eelarve asendab mitu maksud spetsiifiline DOS. Nende hulgas: tulumaksu (va maksud dividendidelt ja teatud kohustused) vara, käibemaks, üksikisiku tulumaksu ettevõtja - kui see on IP. Kuid mõningatel juhtudel, kohustus maksta vastava liiki tasud jääb firma - näiteks siis, kui see ilmub staatuse maksu agent. Või kui dokumendid on vormid, mis kajastavad vajadust maksmise teatud maksud. Sarnased stsenaariumid loeme hiljem.

Maksuliikide USN

See maksma ettevõtte omanik vastutasuks nende tasude? Õigusnormides nähakse ette kaks kava selle lahendamise riigiga. Esimeses neist, maksubaasi moodustab ettevõtte tulu. Siit makse olema 6% riigikassasse. Kulud seoses USN ei arvestata. Teine skeem - Tasu arvestamisel põhinevad ettevõtte toimimisest kasumit. Alates see tuleb maksta 15% riigikassasse. Selle kava kohaselt kulud STS on väga oluline. Niisiis, kui need on võrdsed või ületavad sissetuleku, siis maksubaasi ei ole moodustatud.

Kumb kahest nimetatud skeemid on parem valida ettevõtjaks? Ilmselt see on määratud spetsiifikat äri valdkonnas. Kui ta tegeleb teenuste osutamisega seotud kulud see on natuke. Sel juhul tulusam maksta maksud tulu. Kui mees - omanik poe siis kulud on palpeeritav. Keskmine jaehinnaaland - järjekorras 10-15%. Sel juhul tulusam maksma makse kasumit. Vaatleme näiteks, mis võimaldab teil näha selgelt mõnel juhul kasulikum üks circuit, ja mis - muu.

Arvestus Näide USN

Meie ülesanne - leida valemit kindlaks optimaalne arvutamise aluseks lihtsustatud maksusüsteem. Tulud, kulud ettevõtte - tegurid, mis teatud määral mõjutada tasakaalu asjakohased prioriteedid. Vaatleme näiteks, kus spetsiifilisuse kajastub kasutades esimest või teist arvutamisel circuit USN.

Oletame firma pakub trüki- ja skaneerimise. Esialgne kulusid luuakse läbi paberi ja tindi MFP (eeldusel, et nad on 2 ja nad said meile kingitus ja seega ei kuulu kulud), elekter ja ülekandmisega tööhõive hüvitist töötajatele.

Alustame analüüsi võimalikest kuludest. Oletame, et firma töötab 2 inimest koos palga 25 tuhat. Hõõruge. Kulud paber ja tint keskmine intensiivsus ärieesmärgil üks devaysa umbes 700 lehekülge päevas on umbes 10 tuhat. Hõõruge. kuus. Vajalikud sissemaksed pensionifondi sotsiaalkindlustusfondi ja Haigekassa töötajatele - umbes 30% oma palgast. Seega kulud põhinevad summad, mis lähevad arvelt töötajate palkade ettevõtte ja täitmise sotsiaalseid kohustusi, summa 65 tuhat krooni. Hõõruge. (Palk kaks ja 30% panuse vahendite). Lisa see 10 tuhat. Hõõruge., Mida kasutatakse ostmiseks paberit ja tinti. Niisiis, kokku igakuised kulud ettevõtte - 75000 rubla ..

Mis võib oodata ettevõtte tulud? Keskmine kulu 1 leht trükitud suurtes linnades - 3 rubla. Korruta see arv 700 ja siis 30 (me nõus, et ettevõte on avatud iga päev). Selgub 63000. Hõõruge. Aga meil on - 2 Printer. Kokku nad toovad summas 126 tuhat. Hõõruge. tulu. Anna meile ka skaneerida umbes 100 pilti päevas. Töötlemise kulud iga keskmiselt - 5 rubla. Selle tulemusena me teenida skaneerida umbes 15 tuhat. Hõõruge. kuus. Kokku ettevõte tulu kõik teenused - 141.000 kasumit, võttes arvesse kulusid -. 66000 rubla ..

Milline kava valida maksma lihtsustatud maksusüsteem? Tulud, kulud on teada. Kui me peame maksma riik maksutulu - .. 6% kuni 141 rubla, siis on meil 132000 540 rubla .. Puhaskasum sel juhul on 57 540 rubla. Kui me peame maksma riik maksu vahe tulude ja kulude - .. 15% 66 rubla, siis on meil 56 100 rubla. puhaskasumist. On selge, et makse lihtsustatud maksusüsteem arvutamisel maksutulu antud juhul on soodsam.

Muidugi, need arvutused on väga ligikaudne proovi. STS võib olla ebasoodne, kui mingil põhjusel, näiteks sesoonsete nõudluses ning tulude ei ole nii palju kui meie näites. On selge, et peamised kliendid ettevõtted printimise ja skaneerimise: õpilased, keskkooli õpilased, gümnaasiumid - puhka suvel. Aga õigusaktidega ei ole ette nähtud ajutine muudatus maksusüsteemi suvel. Nii omanikul esitada sobivat tüüpi teenuseid ettevõtetele peaksid arvutada vajalikud muudatused dünaamika nõudlus määramisel optimaalse skeemi tööd lihtsustatud maksusüsteem režiimis.

Maksud ja tasud, kui USN

Kui mõlemad skeemid, peab ettevõte täitma oma kohustusi mitte ainult maksu üle Tax Service, vaid ka maksma nõutud maksed riigi raha - Pensionifond, sotsiaalkindlustusfondi ja Haigekassa. Kui õiguslik vorm äri - LLC, vastava tasu ettevõtja ülekandeid riigikassasse ainult tänu oma palgatöötajate. Kui inimene teeb äri IP, sissemakseid pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja Haigekassa peaks ka loetleda ja enda eest. Sel juhul on tal õigus registreeruda 100% neist arvel maksu - arvutatakse käibe ja kasumi. Selle funktsiooni abil paljud ettevõtjad ei tegelikult tunda täiendavat rahalist koormust tingitud vajadusest maksta asjakohased tasud ise.

Üldjuhul ettevõtted töötavad lihtsustatud maksusüsteem, osamaksud ja muud liiki maksud ei ole makstud. Siiski on mitmed seaduses ettenähtud alustel määrata täiendavaid rahalisi kohustusi ettevõtetele "lihtsustatud maksusüsteem". Nende hulgas - maksud, mis on seotud aktsiisimaksu. Nende teke võib olla seotud kaupade impordiga territooriumil Vene Föderatsiooni, mis nõuab asjakohaseid dokumente, nafta ostmise, müügi alkohoolsete jookide ja muude aktsiisikaupade (sealhulgas konfiskeeritud või majandamata), samuti toodete müüki, mida imporditakse Venemaa Föderatsiooni Vabariigi Valgevene. Mõned ettevõtted, mis tegelevad tegevusi STS, pöörates riigi ja tollimaksud, maa, transport ja vee maksud ja tollimaksud seadusega ettenähtud bioloogilistele ressurssidele.

Maksude maksmine on USN ja aruandluse kord

Õppisime põhitõdesid lihtsustatud korda maksustamise Vene ettevõtted, USN. Mis on see, mis on selle peamised eelised, oleme läbi. Nüüd saame uurida mõningaid praktilisi nüansse kaasamisvõimaluste "lihtsustatud maksustamise". Huvitav aspekt on seotud vastava maksu maksmise kord.

Seoses õigusaktidega pandud kohustusi kindlatel kuupäevadel. USN - režiim, eeldades kvartali ettevõtete noteerimine nõutavad lõivud eelarves. Õigusaktide nõuab ettevõtjad tegutsevad "lihtsustatud maksusüsteem" ettemakse ülekandmise - 25 päeva jooksul lõppu asjaomasel maksustamisperioodil. Nad võivad olla esimeses kvartalis, kuus kuud, 9 kuud. Kogunemine lõpus maksuaasta saab loetletud eelarve kuni 31. märtsini - omanikele LLC, kuni aprillini 30 - IP.

Teine oluline aspekt praktilise töö ettevõtte STS režiim - aruandlus. Oleme eespool märgitud, et vastavaid kohustusi lihtsustatud äri omanik -, et saadetakse Federal Tax Service suure arvu aruandluse vormid ei ole vajalik. Tegelikult peamine dokument, mis peab olema korrapäraselt juhtida ettevõtja Federal Tax Service - maksudeklaratsiooni. Tuleb ette 31. märtsiks järgneva aasta Aruandeaastal - omanikud LLC, aprill 30 - SP. Tuludeklaratsiooni - vorm standardiseeritud ja alati on võimalik anda oma proovi Federal Tax Service. USN - režiim, mis on seotud vähemalt teatamiskorrast. Aga unustada vajadust deklaratsiooni ei saa olla ettevõtja. Vaata täita muster esilehe on niimoodi.

Dokumendi struktuur - väga lihtne. Peaasi - ei tee viga, mis näitab isikuandmete ja arvud peegeldavad äri hoogu.

Kui ettevõte - maksu agent

Ettevõtetele, millel staatuse maksu agent, seadus ettemääratud lisakohustusi aspekt maksmise erinevate tasude riigikassasse. Niisiis, ettevõtted, et palgata töötajaid alusel töölepingud või tellida teenuseid tsiviilõiguslike lepingute, peab maksma asjakohase hüvitise töötajate või töövõtjate üksikisiku tulumaksu.

Ettevõtted staatuse maksu ained peavad vastama mitmele teatamiskorrast, mida saab lisada eespool nimetatud nimekirja. Näiteks sobivat tüüpi ettevõtete peaks andma FSS tehtud kuni arvutatakse fikseeritud vormis avaldus - kuni 15. järgneva kuu maksustamisperioodi. Kas maksu ained aruandluskohutused Pensionifond, mida nad vajavad, et pakkuda kujul institutsiooni RSV-1 - 15. teise kuu pärast aruandeperioodi. Samalaadselt andmebüroole peab olema eraldi teavet. Mõnel juhul on ettevõte staatuse maksu agent aspekt käibemaksu. Sellises olukorras peab ettevõte olema õige FTS deklaratsiooni kuni 20. päevani, mis on aruandeperioodil. Kui äriühing maksab dividende, siis on ka vaja läbida deklaratsiooni, mis kajastab numbrid tulumaksu.

Aasta lõpus ettevõtte staatuse maksu agent peab läbima: palgaleht on FSS (kuni jaanuarini 15) teave selle kohta, keskmine töötajate arv käibedeklaratsiooni (kuni jaanuarini 20) kujul RSV-1, samuti individuaalset teavet rahapesu andmebüroole (kuni 15 veebruar); Abi vorm 2-PIT (kuni aprillini 1), deklaratsiooni maa ja transpordi maksud (veebruar 1).

Kuidas minna lihtsustatud maksusüsteem

Niisiis, kui sa püüad selgitada sisuliselt lihtsustatud maksusüsteem (mis see on) lihtsaid sõnu, siis on võimalik, et piirata selle preparaadi: STS - on režiim liikmemaksu tasumise riigikassasse, mis hõlmavad vähemalt maksukoormust, samuti esindavad tugev stiimul alustada äri. Aga kuidas ettevõtte omanik ära, mis annab "Lihtsustatud maksustamise"? On kaks peamist üleandmise kavasid ettevõtte tegevuse sobiva režiimi.

Esimeses aktiveerimist lihtsustatud maksusüsteem oodatakse ajal registreerimine Federal Tax Service. Sel juhul peab ettevõtja koos paketi dokumentide registreerimiseks nõutavad registreerimistunnistus äriühingu avalikes registrites, kanda teade IRS. Seoses dokument on konkreetne täita muster. USN - režiimi, kus ettevõte võib minna 30 päeva jooksul pärast riikliku registreerimismärgiga saates Federal Tax Service dokumendi. See võib välja näha selline.

Teine skeem eeldab, et ettevõte viiakse üle lihtsustatud maksusüsteem erinevate maksusüsteeme. Peaasi - pidage meeles, et seadus kehtestab teatud piiravad tingimused. USN on aktiivne ainult siis algas järgmisel eelarveaastal. Teise meetme ettevõtja peab esitama teate IRS.

puudused USN

Niisiis, me oleme õppinud sisuliselt maksu USN, mis see on ja kuidas seda arvutatakse. Eelised "lihtsustatud maksustamise" on ilmne. Aga seal on mõned varjuküljed USN. Seega, firma, mis on oluliselt suurema kiiruse, näiteks pärast sõlmimist põhilepingu võib kaotada õiguse töötada lihtsustatud maksustamise korra. Praktikas võib see tähendada, et on vaja kiireid lisamakse tasud - näiteks need, mis on seotud tulumaksu. Kui ettevõte naaseb lihtsustatud maksusüsteemi DOS, siis see saadab vajadust anda FTS suur hulk aruandeid. See võib kaasneda märkimisväärne tööjõukulud ettevõtte spetsialistide nende täitmise. USN lülitudes see režiim nõuab taastada vastutuse, samuti käibemaksu kapitaliseeritud vara.

Ettevõtted tegutsevad DOS, tasuma käibemaksu. Omakorda äriühingute "lihtsustatud maksusüsteem" ei ole vaja loetleda riigilõiv. USN selles mõttes lihtsustab rahalist koormust ettevõtte, kuid samal ajal võib määrata soovimatus töötada temaga nende töövõtjad, kes on käibemaksukohustuslane. See on tingitud konkreetse valdkonna õigusaktide arvutamise ja maksmise käibemaksu. Fakt on, et mõnel juhul võib äriühing tugineda oma kompensatsiooni - tingimusel et vastaspool kasutab käibemaksu. Kuna ettevõtte kohta "lihtsustatud maksusüsteem" ei üle eelarve, mitme potentsiaalse partneriga saab vähendada, sest mõned neist võivad olla ebasoodne koostöö kui vastaspool tegutseb ilma käibemaksuta.

Mõnikord ettevõtjad üritavad kohaneda selle aspekti õiguse, püüdes panna arve, mis sisaldab eraldi kooskõlas käibemaksu. See on ebaefektiivne, vastavalt advokaadid. Asjaolu, et selline dokument määrab ettevõte kohustus kanda vastava käibemaksusumma eelarvesse. Samamoodi vastab deklaratsiooni tuleks esindatud FTS.

Võite ka märkida, et käibemaksu summa on "lihtsustatud maksusüsteem" ei saa vähendada maksubaasi Juhul kui ettevõtte omanik maksab tasu ettevõtte kasumit. Peale selle, kui ettevõtja, kes töötab USN, et suurendada vastaspoole lojaalsus arve, mis registreerib käibemaksu summadele raha, et tulla oma pangakonto, võib tõlgendamisel maksu kajastatakse tuluna ja mis antud juhul tuleb tasuda maksud.

Kui ettevõtja kallal "lihtsustatud maksusüsteem" genereerib arve töövõtja, mis määratakse kindlaks käibemaksu, kuid mitte üle eelarve sobiv kogus, FNS võib avastada seda rikkumist, toibuda ettevõtte vahenditest. FNS ka võib määrata karistuse põhjusel, et maksu sätestatud maksuseadustiku ettevõte ei ole makstud. Samamoodi ettenähtud sanktsioone maksuseadustiku võib kohaldada äri üle puudumisel käibedeklaratsiooni.

Seega praktikas üritab kõrvale ärireeglitele õigusaktidega kehtestatud toimimise kohta käibemaksu, on suuresti keeruline teiste sätete järgimist. Seetõttu on paljud ettevõtted ei tegutsevad "lihtsustatud maksusüsteem", sest nad tahavad säilitada õigus kasutada jääkide seotud arvutused, mis sisaldab käibemaksu. Kuid nagu paljud ettevõtjad, töövõtjad on alati meelitada madalama hinnaga kaupade ja teenuste - ja nad ei hooli, kas kompenseerida käibemaksu.

Eespool vastates küsimusele: "STS - mis see on?" - me märkida, et ettevõte võib oodata töötada selles režiimis ainult tingimusel, et nad ei ole oksad. Paljud ettevõtete esindajate arvates on sellele kriteeriumile puudumine "lihtsustatud maksustamise" ettevõtjana, kuna firma kasvab, seda tõenäolisemalt vaja nii aega avatud filiaalid teistes linnades.