Kas IP-aadressid käib käibemaksuga? Maksud Venemaal

Paljudel äsja registreeritud ettevõtjatel on küsimus: "Kas IP-id võivad käibemaksuga maksta?" Selle maksu rakendamisel on palju nüansse, sealhulgas üksikettevõtjaid. Kui proovite lühidalt küsimusele vastata, peaksite kindlasti ütlema: "Jah, nad saavad." Kuid millistel juhtudel - seda tuleb kaaluda täpsemalt.

IP OSNO-s

Seaduse kohaselt kuulub FE-le ka käibemaks, samuti organisatsioon, kui OSHO seda kasutab.

Üksikettevõtjad on maksumaksjad oma kasumimarginaale, st äritegevuse tulemusena. Lisaks ettevõtjatele tuleb ka käibemaksukohustuslasena registreeritud käibemaksukohustuslasena registreeruda maksuhalduriga ja sel hetkel on õigus valida USOS maksusüsteem, esitades vastava taotluse. Kui üksikettevõtja sellist taotlust õigeaegselt ei esitata, hakkab ta automaatselt maksma maksu ja jääb FONDile.

UTII IP-aadress

Vältida ettevõtja maksmist võib ka siis, kui ta saab UTII ja ESKH maksja, kuid ainult selle tööhõive ulatuses, mis on UTII kohaldamise aluseks. Kui Vene Föderatsiooni üksikettevõtja teostab mitut liiki tegevust, peab ta iga konto eraldi arvestama ja võib olla mõne käibemaksukohustuslase käibemaksukohustuslane.

Erand

Sellisel juhul on isegi need individuaalsed ettevõtjad, kes maksavad UTII toodete ja kaubarühmade importimise olukorras Vene Föderatsiooni territooriumilt välismaalt, on kohustatud maksma selliste kaupade eest maksu.

USN IP-le

Kui uurimisperiood on lihtsustatud maksusüsteemis, kuid 3 kalendrikuu jooksul on see kasum üle 2 miljoni rubla, kaotab see automaatselt võimaluse kasutada lihtsustatud maksusüsteemi ja muutub käibemaksu maksjaks.

Seega võib üksikettevõtja maksuvabastuse kohaldamine olla väikese muudatusega. Niipea kui selle tulu ületab seadusega ettenähtud kahe miljoni piiri, suunatakse IP automaatselt üle OCHO-le ja muutub käibemaksukohustuslasena.

Sellised reeglid näevad ette intellektuaalomandi ja organisatsioonide CSSi. Tagasimaks maksuvabastuse võimalust, saab ta järgmisel kalendriaastal, kui ta saadab inspekteerimiseks asjakohase avalduse ja lisab dokumente, mis kinnitavad tema võimet kohaldada lihtsustatud maksusüsteemi. Sellised dokumendid on:

• Müügiarvestus;
• Tulude ja kulude arvestuse raamatu koopia;
• Arve ajakirja koopia.

Kui nende dokumentide kohaselt ei ületa aruandeperioodi kolme kumulatiivse kuuga saadud tulu rohkem kui kaks miljonit rubriiki, lahendatakse negatiivselt küsimus, kas intellektuaalomand võib käibemaksuga töödelda. IP tagab endale võimaluse kasutada USNO järgmise 12 kuu jooksul ja järelikult enam käibemaksukohustuslasena. Taotlus ja nõutavad dokumendid tuleb kontrollida hiljemalt konkreetse aasta 20. oktoobril, et pakkuda UPDF-i jaoks võimalust järgmisel aastal.

Aktsiisiga toodete rakendamine

Aktsiisivälise kauba müümisel maksab uurimisperiood Venemaa Föderatsioonile käibemaksu , olenemata maksustamissüsteemist, kus see asub. Järgnevates maksualastes õigusaktides on sellised IP-tooted:

• Tubakatooted;
• Sõiduautod ja mootorrattad, mille mootori töömaht on üle 150 liitri. S .;
• Bensiin, diisel. Kütus, mootoriõlid;
• Lennunduse petrooleum, maagaas.

Hoolimata asjaolust, et aktsiisiga maksustatud toodete loetelus sisaldub ka alkohol, ei ole selle mainimine rääkides PI-st mõistlik, kuna alates 2014. aastast on alkoholimüügist keelatud alates 2014. aastast olenemata maksustamisviisist. See norm on fikseeritud seadusega.

Käibemaks, hüvitised

Õiguslikult on mitmeid ärivõimalusi, mis ei kuulu käibemaksuga maksustamisele. Seega, kui IP teostab mõnda nimetatud tegevust, ei pea maksu tasuma. Käibemaksuõigused jagunevad kohustuslikuks, mida ei saa kohaldada. Selliste tegevuste puhul lahendatakse negatiivselt küsimus, kas IP saab käibemaksuga töödelda. Kuid on ka nn maksusoodustusi, nimelt vabatahtlikke hüvitisi, kas seda kohaldada või mitte, mille maksumaksja võib otsustada.

Kohustuslikud hüvitised

Käibemaksu mittekohaldamiseks on kohustuslikud järgmised ettevõtlusvõimalused:

• Hoonete ajutine kasutamine välisriikide või nende elanike jaoks.
• Kaubandus, eluliste meditsiinitoodete ja komponentide tootmine vastavalt seadusega kinnitatud nimekirjale.
• Meditsiiniliseks diagnoosimiseks, ennetamiseks, raviks ja rehabilitatsiooniks vajalike teenuste pakkumine ei sisalda loetelusid veterinaarkliinike ja kosmeetikakliinikute kohta.
• Teenuste pakkumine hooldust vajavate inimeste, rasedate, puuetega inimeste, vanurite ja laste eest hoolitsemiseks.
• Reisijatevedu linna-, linnalähi- ja linnadevahelise, raudtee-, jõe- ja meretranspordi kaudu, välja arvatud taksod ja süstikud.
• Rituaalsete agentuuride poolt pakutavad teenused ja teoste tootmine.

Eelistused käibemaksu tasumisel

Vabatahtlikud eelised võivad oma äranägemisel kasutada IP-d või mitte. Äril on alati võimalik kasutada ettevõtja jaoks käibemaksu mittekasutamist, mõned Venemaal maksud annavad oma plussid.

Sageli ei võta FASP alusel võetavad suuri vastaspooli ettevõtjate ja käibemaksust vabastatud ettevõtjatega sõlmitud lepinguid. Kuna selline koostöö jätab nad võimaluse kasutada oma õigust kohaldada ostetud toodete mahaarvamist. Mõnikord suunab ettevõtja teadlikult käibemaksuvabastuse andmisest keeldumiseks kasulike vastaspoolte meelitamiseks. Allpool toodud ettevõtluse alal võib selline olukord toimuda. Käibemaksu eelistused kehtivad:

• Usuliste toodete tootmine ja kaubandus. See on näiteks religioosne kirjandus, jumalateenistused.
• Teenuse osutamine ja puudega üksikettevõtja poolt toodetavate ja müüdavate kaupade tootmine või müük või olukordades, kus puudega töötajate, tööandja töötajate koguarv ületab 80 protsenti.
• Rahvakunstikaupade tootmine ja müük, mis koosnevad kohalike omavalitsuste spetsiaalsetest loenditest.
• Erinevat liiki kindlustus.
• Advokaadibürood.
• Kaubanduspiletid filmide, kontsertide, meelelahutusürituste korraldamiseks.
• Arendajatööde, elamuehitusega kauplemise või nende aktsiatega.

Käibemaksumäärad

Kui PI on käibemaksukohustuslane, peab ta maksma eelarvesse ühe kolmest heakskiidetud maksumäärast. Venemaal on makse, millel on mitu maksumäärade varianti, neist üks käibemaks. Enamikul juhtudel on käibemaksumäär 18%. See toimib kõigis olukordades, kui seaduses ei ole sätestatud teisiti.

Hinda 0%

0% kasutatakse eksporditavate kaupade ekspordiks riigi territooriumile, samuti mitmete tegevuste jaoks:

• Nafta ja gaasi vedu Venemaa Föderatsioonile torujuhtmete kaudu;
• Reisijate vedu linnalähiliinil või lennutranspordiga, kui üks sihtkohtadest asub Krimmi Vabariigis;
• Kaupade tolli transpordi teenused;
• Vene Föderatsiooni territooriumile Venemaa Föderatsiooni territooriumil imporditud tooted, mis on nõuetekohaselt akrediteeritud Venemaal, tingimusel et neid kasutatakse isiklikel vajadustel diplomaatiliste esinduste ja diplomaatide perekondade huvides.

10%

10% määr kehtib kauba ammendava loendi kohta, mis hõlmab järgmist:

• Olulised toiduained;
• Lastele mõeldud tooted;
• Kõik trükitud ajakirjad, lisaks erootilise või reklaamielementide sisaldamisele;
• Ravimid ja meditsiinilise väärtusega tooted, välja arvatud elulised, on käibemaksust vabastatud;
• Aretusloomad.

Kõik muud tooted ja teenused, mis ei kuulu eespool nimetatud gruppidesse, maksustatakse käibemaksuga 18%.

Käibemaksu kohaldamise plussid ja miinused

IP puhul on käibemaksu kohaldamine palju halvem kui plussid. Nende seas on väärt märkimisväärseid negatiivseid aspekte:

- Erinevus tulumaksu ja käibemaksu tulude ja kulude kajastamisel. Kui organisatsioon saab maksta tulumaksu, valib tulude ja kulude kajastamise meetodi ja seega ühendab kahe maksu arvestuse, ei ole uurimisperioodil sellist võimalust. Maksuõigusaktides on selgelt näidatud, et tulumaksu maksustamise eesmärgil tuleb sissetulekuid ja kulusid maksustada ja käibemaksu - saadetise puhul. See tähendab, et tegelikult tekib olukord, kus erinevates raamatupidamisregistrites on aruandekvartali lõpus erinevad andmed intellektuaalomandi õiguste kohta. See raskendab ja raskendab raamatupidamisosakonna tööd.

- Elektrooniline käibemaksualane aruandlus, mis on kehtestatud alates 2014. aastast kõigi omandivormide ettevõtete jaoks, raskendab ka raamatupidamisteenuse ja uurimisperioodi tööd. Kui maksukohustuslased ja muud spetsiaalsed maksudeklaratsioonid. Režiimid on endiselt paberil käes, siis käibemaksu kasutamine toob automaatselt kaasa täiendavaid kulutusi raha ja aja kohta. On vaja sõlmida kokkulepe andmete edastamiseks telekommunikatsioonikanalite kaudu spetsiaalsest. Operaator teeb ettevõtja digitaalallkirja, paigaldab täiendava tarkvara, tagab raamatupidaja või ettevõtja töökohas internetivõrgu olemasolu, mis eeldab tõenäoliselt sideteenuse pakkujaga lepingu sõlmimist ja lisakulusid.

- Maksude deklaratsiooni keerukus ja suur osakaal ei hõlbusta ka tööd. Käibemaksudeklaratsiooni tuleb tasuda kord kvartalis samal ajal ja tasuda maksu. Lisaks kontrollib järelevalve tihedamalt ettevõtete aruandlust ja käibemaksu tasumist. See on tingitud paljudest käibemaksu maksustamisega seotud rikkumistest.

Käibemaksukohustused

Individuaalse ettevõtja poolt käibemaksu kasutamise eeliseid saab seostada suuremahuliste klientide soovitud koostööga käibemaksukohustuslastega mahaarvamiste kohaldamise võimaluse tõttu. Eriti puudutab see riigihankeid, olulisi lepinguid majanduse strateegilistes valdkondades.

Kui IP plaanib sellistes tegevustes osaleda, võivad lepingute summad hõlmata kõiki eespool nimetatud ebasoodsaid tingimusi. Lisaks võimaldab käibemaksu kohaldamise fakt ettevõtjal võtta sissetuleva käibemaksu ise arvesse maksude mahaarvamisena, käibemaksukohustuslastega suhtlemisel mitte ainult müügitehingute, vaid ka tehingute soetamisel.

Käibemaksu tagastamise deklaratsioon

IP-käibemaksudeklaratsioon on olemas mitmes variandis. Need on:

• Deklaratsioon käibemaksu kohta seoses OCV-ga.
• Intellektuaalse omandiõiguse deklaratsioon käibemaksu kohta eraldi. Maksustamise režiimid.
• Kaudsete maksude käibemaksu deklaratsioon.

Esimeses olukorras esitatakse standardne käibemaksudeklaratsioon. Alates 2014. aastast tuleb see esitada ainult elektroonilises versioonis. Olukorras, kus vead tuvastatakse pärast deklaratsiooni esitamist, tuleb inspektorid saata inspektoritele kohe, kui need vead avastatakse. Deklaratsioon esitatakse kord kvartalis kuni 20. päevani koos võimalusega, et viimase kvartali käibemaksu summa ei olnud suurem kui üks miljon. Muudel juhtudel saadetakse deklaratsioon maksuametile igakuiselt ka enne 20. päeva.

Deklaratsioon käibemaksu kohta erilisel kujul. Maksusüsteemid saadetakse maksuspetsialistidele aktsiisiga maksustatavate toodete kasutamisel või mitut tüüpi tegevuste läbiviimisel. Üks neist maksustatakse eripakkumistest. Režiim ja teine (teised) ei tee seda. Selline avaldus esitatakse ka elektrooniliselt enne 20. päeva.

Kaudsete maksude deklaratsioon esitatakse tolliliidu tsoonile kuuluvate toodete kaubavahetuseks. See tähendab, et nad ekspordivad tooteid Valgevene territooriumile. Selline deklaratsioon esitatakse pärast importi käsitleva kontrolli koos impordideklaratsiooniga. Valikus, kui IP töötab Valgevene organisatsioonidega, otsustatakse ühemõtteliselt positiivselt küsimus, kas intellektuaalomand võib käibemaksuga kokku puutuda. Deklaratsioon esitatakse kuni 20. päevani pärast kauba postitamist raamatupidamisdokumentidele. Seda tüüpi deklaratsiooni ei saa reguleerida. Vigade või puuduste korral esitatakse teine impordideklaratsioon.