Käibemaksudeklaratsioonide täitmise õige menetlus

Käibemaksukohustust annab organisatsioonidele ja füüsilisest isikust ettevõtjad, mis vastavalt Art. 174,1 NC, tööülesandeid maksja juht seltsimees vastutab maksuarvestuse, samuti loetletud teemade lõikes. Artikkel 5173 koodeksi maksu ained, kes on kohustatud arvutama, kinni ja üle eelarve maks ext. kulu.

Dokument tehakse maksu inspektsiooni kohas registreerimisel. Deklaratsioon peab hiljemalt 2 ° päeval kuus, mis tuleb pärast lõpetamist maksustamisperioodil, kui ei ole teisiti ette nähtud sätetele Sec. 21 Code.

Olgem lühidalt kaaluda täitmistoimingut käibemaksukohustust. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. Alljärgnev kirjeldada omadused registreerimise lõigud ja rida, mis põhjustavad kõige hädas deklarantide.

Struktuuri deklaratsioon

Dokument koosneb pealkirjas (esimene) lehest ja sektsioonide:

1. Maksusumma mahaarvamisi eelarve / kompensatsiooni vastavalt maksja.
2. Käibemaksu summa, millest lahutatakse kui tulumaksu agent.
3. Arvutamine väärtus käibemaksu tehingutele maksustatakse määrad kehtestab lõikes 2-4. Artikkel 164 Tax Code.
4. "Arvutamine summad teenuste osutamise, tööde, toodete müüki kasutades nullmäära, kui kehtivuse selle kasutamine on dokumenteeritud."
5. Arvutamisel mahaarvamisi rakendamiseks teenindusega seotud tegevuste, toodete, kui kasutada 0% määra neile eelnevalt põhjendatud ja dokumenteeritud (või kinnitamata).
6. Arvutamine makse eelarve seotud toimingute jaoks teenuste osutamise, teoste, kaupade müük, kui kehtivuse kasutamise 0% määra neile ei ole kinnitust leidnud.
7. Andmed toimingud, mis ei ole maksustatav / ei ole tunnustatud maksuobjekti ja koht, mida ei peeta territooriumil Vene Föderatsiooni. Samuti kajastab informatsioon tasude (Vol. H. osaline) seoses tulevikus tööde teostamise / kaubatarne / teenuste osutamine, kui kestuse tootmistsüklit nende valmistamiseks rohkem kui 6 kuud.
8. Teavet toimingud, mida kajastatakse lõpuleviidud eelarve perioodil. Esitatakse teave dokumentide põhjal raamatu ostud.
9. Andmed müügi raamatuid kajastatud objekte komplekteeritud jooksul.
10. Andmed raamatupidamise ajakirjade mõeldud arveid operatsioonide nimel teise isiku põhjal komisjonitasu kokkulepe või ekspedeerimise, samuti käsundusleping.
11. Need raamatupidamise Teataja arved tarnijatelt saadud seoses nimetatud toimingutest eelmises osas.
12. Teave arved sisustatud isikute nimekiri, mis on ette nähtud n. 5173 artikli kood.

Lisadokumendid kolmanda sektsiooni järjekorras täites käibedeklaratsioonide (Rakendused):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - see peegeldab informatsioon maksusumma olema taastamine ja panuse eelarve täidetud kalendriaasta ja eelmistel aastatel.
• 2 - See võtab kokku informatsioon mahaarvamisi tehingute rakendamisega seotud tööde / kaupade / teenuste üleandmise tegelik (vara) õigused, maha arvatavad summad välisriigi organisatsiooni, mis viib Vene äri kaudu allüksuste.

Esimene leht

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Protseduuri lõpetamise deklaratsioon käibemaksu üksikasjalikult kirjeldatud lisas 2 ordeni Federal Tax Service 29. oktoober. 2014 Design kattekile on eritunnuseid võrreldes muud liiki aruannete IRS.

, на первом листе указываются: Vastavalt kord täites käibedeklaratsioonide näidatakse esimesel lehel:

1. Teavet CPR ja INN. Neid leidub ülemine osa. Andmed peavad sobima teabe registreerimise paberid.
2. Maksustamisperioodiks peaks näitama kood nimetust. Dekodeerimine on toodud lisas 3 määrustele.
3. kontrolli koodi. Iga territoriaalse asutus Federal Tax Service on tema oma.
4. Organisatsiooni nimi näidatud kooskõlas komponendi dokumente.
5. NACE kood.
6. telefoninumber, mida kasutatakse suhtlemiseks deklarandi arv täis ja tingimusel nimekirjad aruanne ja selle lisad.

Tiitellehel peaks olema registreerimise kuupäeva avaldus, allkiri maksja.

Making esimese jao

Leitakse lõplik. See maksja viib summad andmeid, mis tuleb tasuda või hüvitatakse arvestuse ja kooskõlas punktiga 3 teavet.

предусматривает следующие правила: Järjekord täitmine käibedeklaratsioonis sisaldab järgmisi eeskirju:

1. Osa tuleb täpsustada OKTMO kood (territoriaalne üksus, kus majandusüksus tegutseb).
2. P. 020 on CSC. Käibemaksukohustuslased peaks keskenduma kood 18210301000011000110 (standard toimingud). Juhul ebatäpse märge CSC makstud summa ei laeku aasta l / maksja ja kantakse (hilinenud) riigikassasse kontod kindlaks selle päritolu. Sel juhul hilinenud maksude maksmisega kannab huvi.
3. Art. 030 sisestatud, kui see oli arve maksja toetusesaajate maksuvabastus.
4. Read 040 ja 050 näitavad arvutatud käibemaksu summa. Kui arvutuse tulemus on positiivne, see näitab p. 040, kui see on negatiivne, siis vastavalt p. 050. Viimasel juhul tagasimakstav summa riigieelarvest.

Nüansid täites teise sektsiooni

Teave Sec. 2 teha maksu ained iga ettevõte, mille jaoks nad on selle staatuse. Organisatsioonide hulgas, näiteks võib olla välispartneritega ei maksa käibemaksu, vara müüjad, kohaliku omavalitsuse omandis või üürileandjad.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Vastavalt Korra täites punktis 2 käibedeklaratsioonide, eraldi lehele iga vastaspoole. Ta täpsustab:

1. Nimi.
2. TIN (kui üldse).
3. CSC.
4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. Vastavalt kord täites käibedeklaratsioonide, edasimüügi konfiskeeritud või kauplemise välismaa partnerid, töötajad teevad teabe lk. 080-100 suurusest saadetisest ja summa laekunud.

Kokku maksusumma arvele lk. 060 See arvestab suurusjärgu täpsustatud read 080 ja 090.

Väärtus mahaarvamise ettemaksete vähendab kogusumma käibemaksuta.

Kolmas osa

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. Vastavalt n. 38 kord täites käibedeklaratsioon, nimetatud lõik on peamiselt CPR ja INN maksja tembeldatud lehe number ref.

Edasine puhastus toimub järgmiste reeglite kohaselt:

• PP. 010-040 peegeldavad maksubaasi. See määratakse reegleid artiklid 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (n. 1) NC. Sama rida näitab maksusumma sobival määra.
• Lk. 050, aasta 3., 5. Earl peegeldavad baasi ja sissemaksete summa arvutatakse rakendamise organisatsiooni vara keeruline. Nad määratakse põhjal artikli 158 maksuseadustiku.
• P. 060, veergudes 3, 5, näitavad maksubaasi kindlaks kooskõlas artikli teises lõigus 159 koodeksi maksusumma arvutatakse ehitus ja paigaldustöid, mis on toodetud enda vajadustele tuginedes sätete Art. 167 (p. 10).
• Lk. 070 veergudes 3 ja 5 on makse suurus (osalise komplekti) tulevaste üleandmise või pakkumise, samuti vastava maksusumma. Erandiks on ette nähtud nende tulude maksjad, mis kehtestab ajal aluse määramiseks, mis põhineb 167 artiklid (lk. 13).
• P. 080 veerus 5 kajastab maksude summad tuleb tagastada vastavalt käesoleva grupi 21 Code.
• On lk. 105-109 veergudes 3, 5, 6, mis põhineb punkt art. 105,3 NC, annab teavet summa mahaarvamise korrigeerimise ja maksuarvestuse asjakohaste määr kui maksja kontrollitud tehingutes kehtivad hinnad, mis ei vasta para. 1 eespool artiklis. Väärtust maksusüsteemi peegeldunud ridade 105 ja 106 viiendas kolonnis kulunorm 18% ja 10%, arvutatuna korrutades toodud c. 3, 18 või 10 võrra ning jagades saadud joonisel 100ga.
• Veerus 5, lk. 110 esindab kogusuurus arvestatud maks kaalub Maksusummasid taastunud aruandeperioodil. Selleks korda tulemuste graafikud 5 pp. 010-080 ja 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. Vastavalt para. 38,9 kord täites käibedeklaratsiooni line 130 näitab maksusumma, mis esitatakse ostjale ülekandmise ajal täis / osalise makse eeldatavatele pakkumise ja maha arvata. Põhjus mahaarvamist article eenduva asendi 171 (n. 12) ja mille m. 172 (n. 9) NK.

Käibedeklaratsioonide: line 170 (järjekorras täitmine)

Veerus 3 müüja kajastab maksusumma arvutatakse makse (osaliselt kaasa arvatud), mille tulemuseks on ette nähtud kontole pakkumise tulevikus omandiõiguste sisalduvad p. 070.

Märkida summad, mis vastavalt artikli lõikes 6 172 maksuseadustiku saab maha arvata alates saadetise ja restruktureeritud (ümber) ettevõtete - pärast üleminekut võla pärija (pärijad), vastavalt Art. 162,1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. Veerus 3 in korras täitmiseks maksudeklaratsioone käibemaksu, tulumaksu summad kajastavad, saab maha arvata järeltulija, arvutatakse ja makstakse neile ettemakse (muu) maksed määratletud lõigetes 2 ja 3 Art. 162,1 pärast müüki kuupäeva vastava tööde, toodete ja teenuste.

Andmed neljanda jao

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: Vastavalt kord täites käibedeklaratsioonide, 4. jaos järgmine teave:

• Leheküljel 010 -. Opcodes lisa 1.
• Leheküljel 020 -. Maksubaasi täidetud perioodil (mis on moodustatud deklaratsiooni), maksustatakse nullmääraga.
• Leheküljel 030 -. Mahaarvamised seotud toimingute rakendamise, kui kehtivuse kasutades neid määra 0% kinnitatakse. Nende hulka nõutav summa maksja ostes RF omandiõiguste, teenuste, kaupade, makstakse neile kaupade toomine Venemaa territooriumil või teise asukohta, mis on tema jurisdiktsiooni all välja saata ostja agent ostes tööde, teenuste ja kaupade.
• Leheküljel 040 -. Maksusumma tehingute rakendamisega seotud, kui kehtivuse kasutamise 0% määra ei ole kinnitust leidnud varem kantud eelmistel perioodidel lehel 030 (vastaval kood) paragrahv .. 6, vähendatakse summa tasud tagastama kauba (loobumine) ja ütles lk. 090 sekti. 6-koodi 1010449

Andmed seitsmendal lõik

следующий: Kord lõpuleviimine § 7 käibemaksu deklaratsiooni on järgmine:

1. veerus kajasta opcodes. Kui nad ei kuulu või vabastatud all koodid maksja täidab arvud veergu 2-4 lk. 010.

Pärast peegeldus toiminguid, mis ei ole tunnistatud maksuobjekt, samuti rakendamisega seotud, ei ole tunnustatud kohana Vene territooriumil teavet lahtrisse 2 ja t. 3 ja 4 on paigutatud kriipsud.

P. 010 viib summa makse saadud (täielik / osaline) seoses eeldatava kauba tarnimine (teenuste / tööde) kestuse tootmistsükkel on rohkem kui kuus kuud, vastavalt nimekiri Valitsuse poolt heaks kiidetud

Millist teavet on kaetud 9. jagu?

See osa deklaratsiooni kõikidel juhtudel, kui maksja / agent on kohustatud arvutama maksud ext. kulu. Vastav säte sisaldub para. 47 Korra täites käibedeklaratsioonides.

указывают: Punkti 9 punkti:

• Veerus 3, lk. 001 märki asjakohasust andmed kajastuvad. See rida on täis, kui objekt rendilepingud muudetud deklaratsiooni. Arv "0" näitab, kui aruanne on koostatud enne üheksas lõik andmed ei olnud kättesaadavad või asendati (vigade avastamisel või kui juhiseid ei ole kogu teavet). "1" pannakse, kui on esitatud enne asjakohast teavet ei kuulu korrigeerimine ja ei saadeta IRS. P. 005, 010-280 pannakse kriipsud. Kui esialgse deklaratsiooni on esitatud lk. 001 panna sidekriips.
• Veerg 5 p. 005 peegeldab kirjete arv veerus 1 müügireskontro.
• T. 3 lk. 010-220 täpsustatud teavet Raamatus müük c. 2-8, 10-19, vastavalt.
• Veerus 3, read 230-280 põhjus liitmise salvestatud andmeid lehel. "Kokku".

Nüansse registreerimise lisa 1 Sec. 3

Koosneb maksumaksjatele igal aastal kümme aastat. Arvutamine see periood läbi alates aastast, mil astmeline lõikes 4 artikli 259 Kood praegu. Sel juhul täpsustatud teavet viimase kalendriaasta, mis põhineb eeskirjade sätestatud lõikes. 04-08 juuni, punkt 171 artikli NC. Vastavad nõuded on sätestatud para. 39 ordeni täites käibedeklaratsioonides.

Taotlus tuleks välja iga vara (OS). Kui moderniseerimine / renoveerimine viidi läbi teave tehakse eraldi kulu läbi tegevuse.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Vastavalt para. 39,3 kord deklaratsiooni täitmise kohta käibemaksu teave on kogu vara, mille üle amortisatsiooni 1. jaanuar. 2006 vastavalt artikli lõikes 4 259 Tax Code.

Vastavalt OS, amortisatsiooni arvutamise, mis on lõpetatud, või kuupäevast kasutuselevõtmise raamatupidamisandmed on möödunud vähemalt 15 aastat, taotlust ei rahuldata.

Teave lk. 101-070 on 10 aastat ilma muudatusteta (näidatud sarnaseid arve).

Järgmised andmed:

• Page 010 -. Nimi objekti.
• 020 - asukohta.
• 030 - opcodes tegelikud objektid ja töötab rekonstrueerimine / ajakohastamine.
• 040 - kuupäeva tellides. Siin on päev, kuu, aasta, kui ta hakkas kasutama objekti raamatupidamisandmed.
• -50 - alguskuupäeva amortisatsiooni arvestamisel.
• 060 - eseme väärtuse, rekonstrueerimine / ajakohastamine. Sel juhul maksusumma kohta telliti kuupäeva ei võeta arvesse (jaanuar 1st. 2006).
• 070 - summa mahaarvamist.

Graafik line 080 näitab:

• 1 - kalendriaasta, mille amortisatsiooni alanud. Kalender aastat on kasvavas järjekorras;
• 2 - kuupäev algust kõnealuse rajatise käitamine;
• 3 - osakaal (% -des) kogu kunsti-sti veetud kaupade (teenuste / tööde), omandiõiguse, tax-free ja lõikes 2 märgitud artikli 170 NC;
• 4 - Maksu summa väheneb ja maksed aasta eelarve, milles taotlus on esitatud.

summa arvutamisel kohaldatakse taastamise korrutades indeks 1/10 p. 070 väärtuse kohta t. 3, lk. 080 ja jagatakse 100ga Andmed on võetud aastal kus taotlus ei teki.

lisainfo

Lõigud 10-11 loetletud teavet arvete (saadud ja esitatud), et maksu suurus ja summa maksustatav käive. Sec. 12 kasutatud maksjad maksuvaba. Selle täitmiseks teema peab olema arve, mis tähistas nõutud maksude osapool.